Налоги селлера на Ozon: какой режим выбрать в 2026 году

Продавцу на Ozon в 2026 году доступно пять налоговых режимов: самозанятость (НПД), УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», АУСН и ОСНО. Ставки у них разные: от 4% у самозанятых с лимитом дохода 2,4 млн ₽ в год до 22% НДС на общей системе без ограничения по обороту. Разберём, чем режимы отличаются и как выбрать подходящий для своего магазина.

Пять режимов коротко

Это оценка порядка расчёта, а не налоговая консультация. По своей ситуации сверяйтесь с бухгалтером и с разъяснениями на nalog.gov.ru/new2026.

Нужно ли оформлять ИП, чтобы продавать на Ozon

Продавать на Ozon можно как ИП, ООО или самозанятый: обычному физлицу без одного из этих статусов завести магазин продавца нельзя. Разница между статусами не ограничивается оформлением: у каждого свой список товаров, которые можно продавать. Самозанятому доступны только товары собственного изготовления, а ИП и ООО вправе перепродавать любой закупленный товар. Подробные условия для самозанятых разобраны в статье про самозанятого на Ozon.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: как выбрать

Обе ставки считаются от разной базы, и от этого зависит, какая выгоднее. «Доходы» берёт 6% от всей выручки, «Доходы минус расходы» берёт 15% от разницы между выручкой и расходами, которые принимаются к вычету: закупка, комиссия Ozon, логистика, реклама.

Точку, где режимы стоят одинаково, легко вывести из самих ставок: 6% × выручка = 15% × (выручка − расходы). Отсюда расходы равны 60% выручки. Если ваши расходы больше 60% выручки, дешевле «Доходы минус расходы». Если меньше, дешевле «Доходы». Для магазина с высокой наценкой и низкой долей затрат обычно выгоднее простая ставка 6%, для магазина с тонкой маржой и высокой комиссией Ozon, наоборот, стоит считать по разнице доходов и расходов. Две поправки сдвигают эту точку: на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, а на «Доходах минус расходы» действует минимальный налог 1% с выручки, даже если прибыли не было. Точный расчёт для своей ситуации сделайте с бухгалтером.

Когда на УСН в 2026 году придётся платить НДС

Порог освобождения от НДС на УСН снизили с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ годового дохода. Продавец с оборотом выше этой суммы за прошлый год становится плательщиком НДС и выбирает: специальную ставку 5% при доходе до 272,5 млн ₽ или 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽, обе без права на вычет, либо общую ставку 22% с вычетами. Полный разбор ставок и пример, как порог меняет прибыль с одной единицы товара, в статье про НДС для маркетплейсов.

АУСН: минимум отчётности, но лимит 60 млн ₽

АУСН устроена иначе: ставка 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, а считает налог не сам продавец, а ФНС по данным банка и торговой площадки. Лимит дохода выше, чем на обычной УСН, 60 млн ₽ в год, но режим работает только в регионах-участниках, актуальный список смотрите на ausn.nalog.gov.ru. Даже если по деньгам АУСН выходит немного дороже обычной УСН, часть продавцов выбирают её ради того, что не приходится самим вести расчёт налога.

ОСНО и НДС 22%: когда без него не обойтись

Общая система нужна, если оборот превысил лимиты УСН и АУСН, или если контрагентам важно принять входной НДС к вычету, а это чаще встречается при оптовых поставках, чем в рознице на маркетплейсе. НДС 22% на ОСНО не единственный платёж: ИП или ООО дополнительно платят налог с прибыли или дохода по своим правилам. Это отдельная тема для бухгалтера, и здесь мы её не разбираем.

Пример: сколько заплатит один магазин на разных режимах

Возьмём магазин с выручкой 800 000 ₽ в месяц, то есть 9 600 000 ₽ в год. Расходы, которые принимаются к вычету на УСН «Доходы минус расходы» (закупка, комиссия Ozon, логистика, реклама), за год составили 7 800 000 ₽. Прибыль до налога: 9 600 000 − 7 800 000 = 1 800 000 ₽.

Оборот ниже 20 млн ₽, поэтому НДС на УСН не появляется, а до лимита АУСН в 60 млн ₽ тоже далеко. Дешевле всего здесь УСН «Доходы минус расходы», 270 000 ₽ в год. Это на 306 000 ₽ меньше, чем на УСН «Доходы» (576 000 − 270 000), и на 90 000 ₽ меньше, чем на АУСН «Доходы минус расходы» (360 000 − 270 000). Проверка: у этого магазина расходы составляют 7 800 000 ÷ 9 600 000 = 81,25% выручки, заметно выше порога в 60%, поэтому режим с вычетом расходов и выигрывает.

Что будет, если доход превысит лимит режима

У каждого режима свой потолок: 2,4 млн ₽ у самозанятых, 20 млн ₽ для НДС на УСН, 60 млн ₽ для АУСН. Превышение не значит штраф, но значит переход на другие условия: самозанятый теряет право на НПД и должен оформить ИП, продавец на УСН становится плательщиком НДС, а на АУСН вынужден вернуться на обычную УСН или ОСНО. Смысл в том, чтобы заметить приближение к границе заранее, по своим цифрам, а не постфактум в отчёте. Как собрать эти цифры в одном месте, разобрано в статье про юнит-экономику на Ozon.

Как выбрать режим для своего магазина

• Продаёте только то, что сделали сами, и оборот укладывается в 2,4 млн ₽ в год: начните с самозанятости, самого простого варианта входа.
• Перепродаёте закупленный товар и оборот не выше 20 млн ₽ в год: сравните УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» по доле расходов в выручке, порог 60%.
• Регион участвует в АУСН, оборот в пределах 60 млн ₽, и хочется меньше считать самим: сравните её с обычной УСН по итоговой сумме, одного удобства для выбора мало.
• Оборот приближается к 20 млн ₽ в год: заранее прикиньте, как НДС изменит прибыль с одной продажи.
• Оборот выше 60 млн ₽ в год или нужно работать с контрагентами, которым важен вычет по НДС: ОСНО.

Считать налог по каждому режиму на своих цифрах, а не на примере, удобно в калькуляторе Плюсомера или в полноценном сервисе аналитики.

Частые вопросы

Какой налоговый режим выгоднее для продавца на Ozon?

Единого ответа нет: он зависит от доли расходов в выручке. Если расходы выше 60% выручки, обычно выгоднее УСН «Доходы минус расходы», если ниже, выгоднее УСН «Доходы» с плоской ставкой 6%.

Нужно ли оформлять ИП, чтобы продавать на Ozon?

Да, если вы не самозанятый: продавать может ИП, ООО или самозанятый, обычному физлицу без одного из этих статусов открыть магазин на Ozon нельзя. У самозанятого при этом есть ограничение: только товары своего производства.

Что будет, если доход превысит лимит выбранного режима?

Право на льготные условия по превышающей сумме теряется: самозанятый переходит на ИП, продавец на УСН становится плательщиком НДС при обороте выше 20 млн ₽, а на АУСН выше 60 млн ₽ приходится вернуться на обычную УСН или ОСНО.

Чем УСН «Доходы» отличается от «Доходы минус расходы»?

«Доходы» считает налог от всей выручки по ставке 6%, «Доходы минус расходы» считает 15% от разницы между выручкой и признанными расходами. Выгодность зависит от того, какую долю выручки съедают расходы.

Можно ли ИП на Ozon работать без НДС?

Да, пока доход за прошлый год не превышает 20 млн ₽ на УСН. При превышении появляется обязанность платить НДС: специальную ставку 5 или 7% без вычетов либо общую 22% с вычетами.