Самозанятый на Ozon: условия, налог и лимит дохода

Самозанятый может стать продавцом на Ozon, но с ограничением: продавать разрешено только товары собственного производства, перепродавать чужой товар нельзя. Налог на профессиональный доход составляет 4% с продаж физлицам и 6% с продаж компаниям и ИП, а лимит дохода составляет 2,4 млн ₽ в год по полной выручке, без вычета комиссии Ozon. Разберём условия по порядку: что можно продавать, как считать налог и что произойдёт, если лимит превышен.

Что можно продавать самозанятому на Ozon

Закон о налоге на профессиональный доход разрешает продавать только товары собственного изготовления: хендмейд, изделия ручной работы, продукцию своего подсобного хозяйства. Закупать готовый товар у поставщика и перепродавать его через Ozon самозанятому нельзя, для этого нужен статус ИП или ООО.

На практике это ограничивает ассортимент довольно узко: одежда и украшения собственного пошива, керамика, мыло и косметика ручной работы, продукты с личного хозяйства, авторские сувениры. Если вы планируете закупать товар партиями у фабрики или у оптового поставщика, самозанятость для этого формата не подойдёт с самого начала, и разумнее сразу оформлять ИП.

Как зарегистрироваться и начать продавать

Порядок такой же, как у любого другого продавца, с одной дополнительной оговоркой в начале. Сначала нужно получить статус налогоплательщика на профессиональный доход: регистрация проходит через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте lknpd.nalog.ru, Ozon этим не занимается. После этого можно заводить обычный кабинет продавца на Ozon Seller: при регистрации укажите, что вы самозанятый, и добавьте ИНН и реквизиты для выплат.

Кассовый аппарат самозанятому не нужен: доход он отражает чеками в «Мой налог». Как оформляются чеки именно по продажам на Ozon, проверьте в разделе для самозанятых на seller-edu.ozon.ru перед первой продажей. Сумма в чеке одна при любом способе: полная цена, которую заплатил покупатель, а не выплата за вычетом комиссии.

Сколько налога платить: 4% или 6%

Ставка зависит от того, кому продан товар: 4%, если покупатель физическое лицо, 6%, если покупатель компания или ИП. На Ozon почти все покупатели обычные люди, поэтому чаще всего действует ставка 4%. То, что деньги переводит Ozon как компания, ставку не меняет: она зависит от покупателя, а не от посредника.

Налог считается с полной суммы продажи, той, что заплатил покупатель, а не с той, что пришла на счёт после вычета вознаграждения Ozon и логистики. Из-за этого легко переоценить, сколько денег реально остаётся: прибыль нужно считать отдельно, после всех удержаний площадки. Как это сделать по шагам, разобрано в статье про то, как посчитать прибыль на Ozon.

Лимит дохода: 2,4 млн ₽ в год

Лимит для самозанятых общий для всех видов деятельности, не только для маркетплейсов: 2,4 млн ₽ в год. Считается он по полной выручке, той сумме, за которую товар продан покупателю, а не по тому, что реально пришло на счёт после комиссии Ozon. Если магазин продаёт товаров на 200 000 ₽ в месяц, за год это ровно 2 400 000 ₽ (200 000 × 12), и лимит выбран полностью, хотя реальный доход после расходов площадки заметно меньше этой суммы.

Отслеживать лимит стоит не в конце года, а по ходу: если продажи стабильно растут, к осени можно незаметно подойти к границе раньше, чем кажется.

Что будет, если превысить лимит

Как только доход за календарный год превышает 2,4 млн ₽, право применять налог на профессиональный доход по превышающей сумме теряется. Дальше нужно либо оформлять статус ИП, либо платить налог по общим правилам для физических лиц. Момент, когда лимит вот-вот будет исчерпан, лучше заметить заранее и подготовить оформление ИП, чем разбираться с этим постфактум. Это тоже оценка общего порядка, а не готовая инструкция: детали зависят от конкретной ситуации, и здесь тоже стоит свериться с бухгалтером.

Прибыль самозанятого: пример расчёта

Возьмём керамическую кружку ручной работы ценой 900 ₽, материалы и работа обошлись в 300 ₽. Тип товара попал в категорию со ставкой вознаграждения 40% (пример ставки в диапазоне 40–⁠52%), логистика для объёма до 0,2 л в своём регионе, продажа по схеме FBS.

Проверим арифметику: 300 + 360 + 66 + 25 + 10 + 13,5 + 36 = 810,5 ₽ расходов, 900 − 810,5 = 89,5 ₽ прибыли, около 10% цены. Налог здесь посчитан от полной цены продажи, 900 × 0,04 = 36 ₽, как того требует правило про полную выручку, а не про сумму после комиссии Ozon.

Чем самозанятость на Ozon отличается от ИП

Главное отличие уже в самом ограничении ассортимента: ИП вправе перепродавать любой закупленный товар, а самозанятый может продавать только то, что сделал сам. У ИП есть выбор налогового режима: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и другие варианты с разными ставками и правилами по НДС при росте оборота. У самозанятого ставка фиксированная, 4 или 6%, а лимит оборота ограничен 2,4 млн ₽ в год, что для растущего магазина рано или поздно становится тесно. Полную формулу расчёта прибыли с учётом любого налогового режима смотрите в статье про юнит-экономику на Ozon.

Частые вопросы

Может ли самозанятый продавать на Ozon одежду, которую он не шьёт сам?

Нет. Закон о налоге на профессиональный доход разрешает продавать только товары собственного изготовления. Перепродажа готовой одежды или любого другого закупленного товара самозанятому запрещена.

Как самозанятому платить налог с продаж на Ozon?

Доход отражается чеками в «Мой налог» на полную цену продажи, а налог по ним считает сама ФНС и присылает сумму к оплате раз в месяц. Ставка 4% для продаж физлицам и 6% для продаж компаниям и ИП.

Что будет, если доход самозанятого на Ozon превысит 2,4 млн ₽ в год?

Право на налог на профессиональный доход по сумме сверх лимита теряется, и нужно переходить на статус ИП либо платить налог по общим правилам для физлиц. Лучше отследить приближение к лимиту заранее и подготовить переход, чем столкнуться с этим внезапно.

Лимит 2,4 млн ₽ считается от суммы, которая пришла на счёт, или от полной цены товара?

От полной цены, за которую товар продан покупателю, без вычета комиссии Ozon, логистики и других удержаний площадки. Это важно учитывать, потому что реальный доход после расходов Ozon обычно заметно меньше выручки, которая идёт в зачёт лимита.

Нужна ли самозанятому онлайн-касса для продажи на Ozon?

Нет, кассовый аппарат самозанятому не нужен: доход отражается чеками в «Мой налог». Как это устроено для продаж через Ozon, уточните в разделе для самозанятых на seller-edu.ozon.ru.

Выгоднее ли самозанятость, чем ИП, для продажи на Ozon?

Зависит от того, что вы продаёте, и от объёма продаж. Если товар собственного производства и оборот укладывается в лимит 2,4 млн ₽ в год, самозанятость проще в оформлении и отчётности. Для перепродажи закупленного товара или для оборота больше лимита нужен статус ИП.