КУДиР для маркетплейса: почему одной выписки банка мало
Как подготовить КУДиР при торговле через маркетплейс: сверить продажи, удержания, возвраты и даты дохода. Какие документы собрать и где легко ошибиться.
· 3 мин чтения
Содержание
КУДиР для продавца маркетплейса фиксирует доходы и расходы по правилам УСН. Она собирается из подтвержденных операций с датами и документами. Простая копия банковских поступлений для этого часто не подходит: площадка перечисляет деньги уже после удержаний.
Материал актуален на 24 октября 2026 года и относится к обычной УСН. Для АУСН порядок другой. Форму и порядок КУДиР ФНС публикует в приказе от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Соберите три набора документов
Первый набор: отчеты и детализация маркетплейса. Нужны продажи, возвраты, вознаграждение, услуги, компенсации и взаиморасчеты. Второй: банковские операции. Третий: документы собственных затрат, включая закупку, упаковку и сервисы.
У каждого набора своя роль. Отчет помогает восстановить, что происходило с покупателями и площадкой. Банк подтверждает движение денег. Собственные документы объясняют расходы, которых площадка не видит.
Если магазинов несколько, сохраните связь операции с кабинетом и договором. Одинаковая сумма в двух отчетах не обязательно дубль, но это хороший повод проверить идентификаторы.
Выплата 80 000 ₽ не означает доход 80 000 ₽
Учебная ситуация без НДС: доход от продаж составляет 100 000 ₽, площадка удержала 20 000 ₽ услуг и перечислила 80 000 ₽. В налоговом учете доход и применимые расходы рассматриваются раздельно.
ФНС разъясняет учет полной суммы дохода в письме о торговле через маркетплейсы. На объекте «доходы» удержание не уменьшает доход. На объекте «доходы минус расходы» услуги проверяют для отдельного признания.
Эти три суммы помогают сверить документы, но еще не задают три готовые строки КУДиР. Даты и основания нужно определить по правилам учета.
С датой записи нельзя ориентироваться только на банк
При кассовом методе УСН доход может признаваться при погашении задолженности иным способом, включая зачет. Это следует из статьи 346.17 НК РФ.
Для посреднической схемы проверьте, когда по договору и отчетам возникает право распоряжаться доходом и как оформлен зачет удержаний. В разъяснении от 26.05.2025 ФНС рекомендует безопасный подход: признавать доход при поступлении денег маркетплейсу от покупателя, не дожидаясь выплаты на свой счет. Эта публикация помечена архивной; применимость к вашему договору и дате операции проверьте отдельно.
Особенно внимательно сверьте последнюю неделю квартала. Продажа, оплата покупателем, отчет и выплата могут оказаться в разных периодах. Перенос всего на дату банковской выплаты способен сместить налоговую базу.
Что хранить в рабочей расшифровке
Рядом с налоговым регистром полезно вести таблицу: магазин, вид операции, сумма, дата события, дата признания, документ и причина выбранной даты. Это вспомогательная расшифровка, она не меняет утвержденную форму КУДиР.
По расходам добавьте отметку о выполнении условий признания. Закупка оплачена, но товар еще не реализован? Не делайте вывод только по платежке. Правила для УСН «доходы минус расходы» разобраны отдельно.
Сверка перед закрытием периода
Проверьте полноту отчетов, возвратов и корректировок. Убедитесь, что удержания не спрятались в уменьшенном доходе, а один документ не учтен дважды. Расхождения помечайте и разбирайте до расчета налога.
В Плюсомере начните со сверки отчетов и полноты источников. Подготовка КУДиР и налоговой отчетности остается отдельной задачей. Главное, чтобы по каждой сумме можно было найти документ и объяснить выбранную дату.
Частые вопросы
Нужна ли КУДиР продавцу на УСН «доходы»?
Да, налоговый учет доходов ведется и на этом объекте. Состав заполняемых разделов зависит от объекта и операций по действующему порядку.
Можно ли заполнить КУДиР только по выписке банка?
Для маркетплейса этого часто недостаточно. Нужны данные до удержаний и документы для определения дат и оснований операций.
Дата выплаты всегда считается датой дохода?
Нет. Нужно проверить посредническую схему, документы и правила кассового метода, включая зачет. На границе кварталов это особенно существенно.
Плюсомер автоматически сдает КУДиР в налоговую?
Нет. Проверка аналитики и отчетов помогает подготовить исходные данные, а налоговый регистр и отчетность ведут по отдельному процессу.
Сделали сервис для своего магазина и открыли другим продавцам. Статьи объясняют расчёты, учебные примеры обозначены в тексте. Источники и правила публикаций описаны на странице команды.
