НДС для селлеров на маркетплейсах в 2026 году: кто платит и сколько

НДС для селлеров на Ozon в 2026 году считается по общей ставке 22%, но платят его не все. Продавцы на ОСНО, как правило, платят его, продавцы на УСН освобождены, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽, а при доходе выше уже нужно выбрать: 5% при доходе до 272,5 млн ₽, 7% от 272,5 до 490,5 млн ₽, оба варианта без права на вычеты, либо общие 22% с вычетами. Самозанятые НДС не платят вообще. Это оценка порядка расчёта, а не налоговая консультация: по вашей ситуации сверяйтесь с бухгалтером и с nalog.gov.ru/new2026.

Кто из продавцов на Ozon платит НДС

Обязанность платить НДС зависит от налогового режима и оборота, а не от того, что вы продаёте на маркетплейсе:

• ОСНО: как правило, платит НДС (небольшое освобождение по выручке есть, но с условиями, уточняйте у бухгалтера);
• УСН при доходе за прошлый год до 20 млн ₽: НДС не платит вообще;
• УСН при доходе за прошлый год выше 20 млн ₽: становится плательщиком НДС и выбирает ставку;
• АУСН: НДС не платит, работает по своей ставке, 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, при лимите дохода 60 млн ₽ в год и только в регионах, где эта система подключена;
• самозанятые на НПД: НДС не платят никогда, но и продавать могут только товары собственного производства. Подробнее в статье про самозанятого на Ozon.

Порог для УСН снизили с 60 млн ₽ до 20 млн ₽, поэтому часть продавцов, которые раньше работали без НДС спокойно, в 2026 году впервые становятся его плательщиками.

Сколько составляет НДС и какие есть варианты для УСН

Общая ставка с 1 января 2026 года равна 22%. Но продавец на УСН, который превысил порог в 20 млн ₽ дохода за прошлый год, вправе не переходить сразу на общую ставку, а выбрать один из специальных вариантов:

НДС по специальным ставкам 5 и 7% платят со всей выручки, без права уменьшить сумму на входной НДС, который вы сами заплатили поставщикам и Ozon. Цена для покупателя при этом обычно не меняется, поэтому налог сидит внутри неё: из 1 000 ₽ при ставке 5% это 1 000 × 5/105 ≈ 47,62 ₽. Общая ставка 22% сложнее в учёте, зато позволяет принять к вычету входной НДС, и при больших закупках с НДС итоговая сумма к уплате иногда оказывается ниже, чем по фиксированным 5 или 7%. Какой вариант выгоднее, зависит от структуры ваших расходов, и без разбора конкретных цифр угадать заранее сложно, поэтому здесь разумно свериться с бухгалтером.

НДС в комиссии и логистике Ozon

Комиссия, логистика и другие услуги, которые Ozon оказывает продавцу, сами облагаются НДС, потому что площадка платит этот налог со своих услуг. Раз в месяц Ozon присылает продавцу документ, где эта сумма НДС выделена отдельной строкой. Продавец, который сам платит НДС по общей ставке, вправе принять эту сумму к вычету. Продавец, который работает без НДС или по специальной ставке 5 или 7%, вычесть её не может, и входной НДС в комиссии Ozon для него становится просто частью расхода, а не суммой, которую можно вернуть.

Пример: как порог в 20 млн ₽ меняет прибыль с единицы

Возьмём товар ценой 1 000 ₽, себестоимость 300 ₽. Тип товара со ставкой вознаграждения 40% (пример ставки в диапазоне 40–⁠52%), объём до 0,2 л, доставка в своём регионе, налог на доход по УСН «Доходы» 6%.

Продавец с оборотом до 20 млн ₽ в год НДС не платит:

Проверим: 300 + 400 + 66 + 25 + 15 + 10 + 60 = 876 ₽ расходов, 1 000 − 876 = 124 ₽ прибыли.

Тот же товар у продавца, чей оборот превысил 20 млн ₽ и кто выбрал специальную ставку НДС 5% без вычетов. Цена для покупателя прежняя, 1 000 ₽, и НДС сидит внутри неё: 1 000 × 5/105 ≈ 47,62 ₽. Налог по УСН теперь считается с выручки без НДС: (1 000 − 47,62) × 6% ≈ 57,14 ₽.

Проверим: 1 000 − 300 − 400 − 66 − 25 − 15 − 10 − 57,14 − 47,62 = 79,24 ₽. Прибыль с единицы стала меньше на 44,76 ₽: это НДС минус небольшая экономия на налоге УСН, потому что его база теперь без НДС. Специальная ставка не даёт права на вычет, поэтому почти вся сумма НДС ложится на прибыль. Для магазина с сотнями продаж в месяц это уже заметная сумма, которую стоит закладывать в цену заранее, а не обнаруживать по факту в отчётах.

Как не пропустить момент, когда появляется обязанность по НДС

Порог считается по доходу за прошлый календарный год, поэтому проверять его стоит заранее, а не в последний момент. Если оборот магазина растёт, к концу года легко незаметно подойти к границе в 20 млн ₽, и появление НДС окажется неожиданностью в разгар сезона, а не спланированным шагом. Полную картину доходов и расходов удобно вести в управленческом учёте. Подробнее в статье о том, как посчитать прибыль на Ozon.

Частые вопросы

Кто должен платить НДС на Ozon в 2026 году?

Продавцы на ОСНО (как правило), продавцы на УСН при доходе за прошлый год выше 20 млн ₽, а самозанятые и продавцы на УСН с доходом до 20 млн ₽ НДС не платят.

Сколько процентов НДС действует в 2026 году?

Общая ставка 22%. Для продавцов на УСН, которые превысили порог освобождения, есть специальные ставки без права на вычеты: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Что делать, если доход магазина превысил 20 млн ₽ за год?

Появляется обязанность платить НДС по одному из вариантов: специальная ставка 5 или 7% без вычетов, либо общая ставка 22% с правом на вычет входного НДС. Выбор зависит от структуры расходов, и лучше обсудить его с бухгалтером заранее.

Самозанятые на Ozon платят НДС?

Нет. Самозанятые работают на налоге на профессиональный доход и НДС не платят вообще, но продавать могут только товары собственного производства. Подробнее в статье про самозанятого на Ozon.

НДС заменяет обычный налог по УСН?

Нет, это два разных платежа. Продавец, который стал плательщиком НДС, продолжает платить и обычный налог по своей ставке УСН, «Доходы» или «Доходы минус расходы», а НДС добавляется к нему отдельной суммой.

Входит ли НДС в комиссию, которую берёт Ozon?

Сама услуга Ozon, комиссия и логистика, облагается НДС, и площадка выделяет эту сумму в ежемесячных документах для продавца. Принять её к вычету может только продавец, который платит НДС по общей ставке.