Лимит АУСН в 2026 году для ИП и ООО на маркетплейсах: как не проскочить 60 млн ₽

Лимит АУСН в 2026 году составляет 60 млн ₽ дохода за год. Для продавца на маркетплейсах доходом считается выручка от продаж, а не то, что площадка перечислила после комиссии, поэтому лимит приближается быстрее, чем кажется по выплатам. Сумма с начала года сама по себе мало что скажет. Смотрите прогноз: при нынешнем темпе продаж в какой день вы упрётесь в 60 млн ₽ и сколько можно продавать в день до конца года, чтобы остаться в режиме.

Кто может работать на АУСН

Автоматизированная упрощёнка действует в регионах эксперимента. Список регионов и условия есть на ausn.nalog.gov.ru. Главные условия:

• годовой доход не больше 60 млн ₽;
• не больше пяти наёмных работников;
• счета только в уполномоченных банках, зарплата только безналом;
• нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Ставки: 8 % с доходов или 20 % с разницы доходов и расходов. Налог считает ФНС по данным банка и площадок. Сравнение с другими режимами есть в статье налоги селлера.

Что считать доходом на маркетплейсе

Здесь продавцы чаще всего и ошибаются. Площадка продаёт ваш товар как агент: покупатель платит ей, она удерживает вознаграждение, логистику, рекламу и переводит остаток. Ваш доход при этом вся сумма продажи, а не остаток. Вознаграждение площадки, удержанное из ваших денег, доход не уменьшает.

Пример условный. За месяц покупатели заплатили за ваши товары 5 000 000 ₽, площадка удержала 2 000 000 ₽ и перечислила 3 000 000 ₽. Доход для лимита составит 5 000 000 ₽. Если смотреть на выписку, легко решить, что до лимита ещё далеко.

Отдельный вопрос со скидками за счёт площадки: баллами и соинвестом. Как их учитывать, обсудите с бухгалтером. Мы честно считаем это оценкой, а не налоговой консультацией.

Что будет, если превысить лимит

Условия режима надо соблюдать весь год. ФНС на сайте АУСН объясняет: если условие нарушено, право на режим теряется с начала того календарного месяца, в котором это случилось. Дальше нужно переходить на другой режим, и с какими налогами за этот месяц, лучше решать с бухгалтером заранее, а не в декабре.

Как посчитать дату превышения

Формула простая:

• Средний доход в день = доход с начала года / число дней с первого дня продаж.
• Прогноз на год = доход с начала года + средний доход в день × оставшиеся дни года.
• Дата превышения = сегодня + остаток до лимита / средний доход в день.
• Сколько можно продавать в день = остаток до лимита / оставшиеся дни года.

Важная деталь: средний доход считайте от первого дня, когда были продажи, а не от 1 января. Если магазин запустился в июне, деление на все дни с начала года занизит темп вдвое и спрячет скорое превышение.

Пример: октябрь, до лимита 14 млн ₽

Пример условный. Магазин продаёт с января. С 1 января по 30 сентября доход составил 46 000 000 ₽.

При нынешнем темпе лимит закончится 23 декабря. И это прогноз по среднему: если ноябрь для вас сезонный, деньги закончатся раньше. Чтобы остаться в режиме, надо держать доход в среднем не выше 152 174 ₽ в день до конца года. Это меньше нынешнего темпа на 16 324 ₽ в день, примерно на 10 %.

Что делать, если прогноз упирается в лимит

Вариантов немного, и все стоит обсудить с бухгалтером до того, как превышение случится:

• заранее спланировать переход на другой режим со следующего года;
• придержать распродажи и рекламу в конце года, если вы готовы на это ради режима;
• проверить, весь ли доход в прогнозе. Продажи на другой площадке или на своём сайте тоже доход того же ИП или ООО.

Последний пункт коварный. Если вы продаёте на двух площадках, а смотрите только на одну, прогноз занижен, и превышение подкрадётся незаметно.

Ошибки, которые съедают запас до лимита

• Смотреть на выплаты, а не на продажи. Выплата уже за вычетом комиссии и логистики, до лимита по ней кажется дальше, чем на самом деле.
• Не сверяться с ФНС. Оценка по данным площадок и доход, который видит налоговая, могут разойтись: продажи вне площадки, возвраты через банк, поправки. Раз в месяц сверяйтесь с кабинетом АУСН.
• Считать темп от 1 января. Для магазина, который начал в середине года, это занижает темп и сдвигает дату превышения на месяцы вперёд.
• Не учесть сезон. Ноябрь и декабрь у многих товаров сильнее среднего. Прогноз по среднему дню тут оптимистичен.

Как это устроено в Плюсомере

Прогноз лимита мы сделали для себя, когда считали налоги своих магазинов, и он живёт в разделе «Налоги».

• Лимит с прогнозом. Доход с начала года, остаток до 60 млн ₽, прогноз на год, дата превышения при нынешнем темпе и сколько можно продавать в день до конца года. Темп считается от первого дня продаж.
• Пороги внимания. Когда доход доходит до 70, 85 и 95 % лимита, Плюсомер пишет об этом в уведомлениях, на почту или пушем. Пороги это настройка уведомлений, а не законодательные границы.
• Доход по юрлицу. Налог и лимит считаются по юрлицу: все его магазины на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркете вместе. Если юрлиц несколько, у каждого свой режим, ставка и лимит.
• Другие каналы. Доход, который Плюсомер не видит (площадка, которую вы не подключили, сайт, опт), вносится вручную по месяцам. Пока каналы за закрытый месяц не подтверждены, рядом стоит пометка «каналы не подтверждены», а в списке проверок раздела «Налоги» появится напоминание.
• Подтверждённые цифры. Раз в месяц внесите доход и налог из кабинета АУСН. Подтверждённые цифры заменяют оценку за свой месяц, а прогноз становится точнее.
• Минимальный налог. На АУСН «Доходы минус расходы» налог за месяц не меньше 3 % дохода, Плюсомер учитывает это в оценке.

Налог в Плюсомере остаётся оценкой. Юридически значимые решения принимайте вместе с бухгалтером.

Частые вопросы

Какой лимит АУСН в 2026 году?

60 млн ₽ дохода за календарный год. Кроме дохода, есть и другие условия: не больше пяти работников, счета в уполномоченных банках, регион эксперимента.

Комиссия маркетплейса уменьшает доход для лимита АУСН?

Нет. Доходом считается сумма продажи, а вознаграждение площадки, удержанное из ваших денег, доход не уменьшает.

Что будет при превышении лимита АУСН?

Право на режим теряется с начала месяца, в котором нарушено условие. Переход на другой режим лучше спланировать с бухгалтером заранее.

Как узнать, когда я дойду до лимита?

Разделите остаток до лимита на средний доход в день и прибавьте полученное число дней к сегодняшней дате. Средний доход считайте от первого дня продаж, а не от 1 января.

Учитываются ли продажи на других площадках?

Да. Лимит считается по всему доходу ИП или ООО, со всех площадок и каналов вместе.